EN
Dôležité údaje pre kontrolný výkaz DPH
V rámci nového kontrolného výkazu DPH sa stále vynárajú otázky.
Prinášame vám stručný popis najdôležitejších údajov, na ktorých správnosť sa treba zamerať pri spracovaní kontrolného výkazu DPH.
- Číslo dokladu - do kontrolného výkazu sa uvádza kompletné číslo prijatého aj odoslaného dokladu presne tak ako je na doklade zobrazené, čiže číselné znaky, písmená aj iné znaky ako čiarka, lomka, pomlčka atď.
- Do kontrolného výkazu ide základ aj daň z dokladu - čiže aj pri prijatých faktúrach a výdavkových pokladničných dokladoch, kde sa doteraz základ vo výkaze DPH neuvádzal, v kontrolnom výkaze sa uvádzať musí.
- Faktúra vystavená nezdaniteľnej osobe - ak vystavujete faktúru nezdaniteľnej osobe, sumy z tejto faktúry idú do časti D.2 kontrolného výkazu, takáto faktúra by nemala ísť do časti A.1 (napriek tomu, že je to faktúra), pretože v časti A.1 sú vystavené faktúry len zdaniteľným osobám.
- Dobropis na viacero faktúr - ak dobropisujete viacero faktúr v jednom dobropise, treba v rámci dobropisu sumu rozdeliť na jednotlivé faktúry a priradiť k týmto sumám čísla opravovaných faktúr (záleží od softwéru). Rovnaký postup je aj pri prijatí dobropisu na viacero faktúr.
- Dobropis, ťarchopis na doklad minulého roku - ak v roku 2014 vystavujete dobropis na doklad z roku 2013, tento dobropis pôjde do kontrolného výkazu, pretože bol vystavený v roku 2014.
- Prijatá faktúra od neplatcu DPH - ak prijmete faktúru od neplatcu DPH, takáto faktúra sa vôbec netýka DPH, čiže nepôjde ani do kontrolného výkazu.
- Vystavená faktúra neplatcovi DPH - ak vystavujete faktúru neplatcovi DPH, vy ako platca DPH vystavujete faktúru s daňou, čiže týka sa DPH, preto pôjde do kontrolného výkazu.
- Vystavená faktúra do zahraničia neplatcovi DPH - ak vystavujete faktúru do zahraničia, kedy partner je neplatca DPH, túto faktúru zdaňujete na Slovensku, čiže z nej odvádzate DPH, preto takáto faktúra ide do kontrolného výkazu.
- Riadky výkazu DPH, ktoré nejdú do kontrolného výkazu - do kontrolného výkazu nejdú doklady, ktoré patria do riadkov 15, 16, 17, 18, 24, 25, 29, 30, 35, 36 výkazu DPH. Čiže do kontrolného výkazu nejdú predaje oslobodené od dane; predaje do zahraničia platcovi DPH; nákup zo zahraničia, kde bola daň zaplatená colnici; dodávateľ a prvý odberateľ pri trojstrannom obchode.