Každý nový klient mobilného operátora O2 skladá pri podpise zmluvy vratnú zálohu 20 € s DPH. Túto zálohu operátor vráti klientovi po 12 mesiacoch od podpisu zmluvy. Pošle dobropis na túto sumu, samotnú hodnotu však vráti formou použitia ako preddavkov na nasledujúce (alebo viaceré nasledujúce) faktúry za využívanie služieb. Ako takýto prípad zaúčtovať v Humanete?
Poznámka: účet 314 je použitý pre bežný preddavok. Účet 314/1 je vytvorený pre evidovanie vratnej zálohy u O2.
Poznámka: v uvedenom príklade je firma v roku 2010 kedy platí zálohu neplatcom DPH. V roku 2011 kedy zálohu O2 uplatní ako úhradu nových faktúr je už platcom DPH.
| Predfaktúra* na vratnú zálohu, evidencia Záväzky |
| Dátum 26.7.2010, neplatca DPH |
| Popis | Suma | MD | D |
| Vratná záloha SIM – predfaktúra | 20 € | 321/1 | 314 |
* predfaktúra je v Humanete účtovaná len z dôvodu automatického doplnenia účtu pri párovaní.
Samotná predfaktúra má však príznak Neúčtovať a neovplyvňuje výstupy účtovníctva.
| Úhrada predfaktúry v hotovosti, evidencia Pokladňa – výdaj |
| Dátum 26.7.2010, neplatca DPH |
| Popis | Suma | MD | D |
| Vratná záloha SIM – úhrada predfaktúry | 20 € | 314/1 | 211/1 |
| Faktúra na vratnú zálohu, evidencia Záväzky |
| Dátum 27.7.2010, neplatca DPH |
| Popis | Suma | MD | D |
| Vratná záloha SIM | 20 € | 314/1 | 321/1 |
| Vratná záloha SIM – zálohová úhrada | 20 € | 321/1 | 314 |
Rok 2011 – vrátenie zálohy
| Dobropis na vratnú zálohu, evidencia Záväzky |
| Dátum 19.4.2011, platca DPH (vrátenie zálohy z času keď firma ešte nebola platcom DPH) |
| Popis | Suma | MD | D |
| Vratná záloha SIM - dobropis | -20 € | 314/1 | 321/1 |
| Bežná faktúra za služby, evidencia Záväzky |
| Dátum 7.4.2011, platca DPH |
| Popis | Suma | MD | D |
| Služby O2 – základ DPH | 12,16 € | 518/4 | 321/1 |
| DPH | 2,43 € | 343/02 | 321/1 |
| Spolu | 14,59 € | | |
| Bežná faktúra za služby, evidencia Záväzky |
| Dátum 10.5.2011, platca DPH |
| Popis | Suma | MD | D |
| Služby O2 – základ DPH | 16,29 € | 518/4 | 321/1 |
| DPH | 3,26 € | 343/02 | 321/1 |
| Spolu | 19,55 € | | |
| Vysporiadanie vrátenej zálohy, evidencia Interný doklad |
| Dátum 10.5.2011, platca DPH |
| Popis | Suma | MD | D |
| Vynulovanie dobropisu | 20 € | 314/1 | 321/1 |
| Úhrada prvej faktúry | 14,59 € | 321/1 | 314/1 |
| Úhrada druhej faktúry (zostatok 20 € - prvá úhrada) | 5,41 € | 321/1 | 314/1 |
Z druhej faktúry ostáva ešte na úhradu 19,55 € - 5,41 € = 14,14 €, ktoré môžu byť uhradené v banke alebo v pokladni.
EN
